Украинцы, долгосрочно находящиеся в странах куда переехали после вторжения России, получая определенный доход, становятся налоговыми резидентами этой страны, – рассказывает адвокат Константин Соляр.
Кто должен заплатить налоги
Если украинский гражданин работает
- как наемный работник,
- выполняет работу как независимый подрядчик,
- является владельцем бизнеса или недвижимости,
- является инвестором в финансовые инструменты,
- является айтишником который является участником корпоративного сток/опционного плана,
- решил продать недвижимость в Украине, чтобы получить средства на проживание.
Какое пребывание в стране считается продолжительным, долгосрочным для назначения налогообложения?
В зависимости от страны ЕС, в которой находятся украинцы, этот срок наступает от 90 до 183 дней. Во многих странах считается, что если вы находитесь в стране более 183 дней, то становитесь ее налоговыми резидентами. В отдельных странах, если дети пошли в местную школу, для получения статуса налогового резидента достаточно 90 дней в году. В Великобритании, например, чем больше связей у вас со страной (жилье, семья, работа и т.д.), тем меньше дней достаточно там находиться, чтобы считаться резидентом. В Италии для признания личности налоговым резидентом достаточно регистрации проживания в местном муниципалитете.
Удастся ли избежать двойного налогообложения?
Украинцы, находящиеся за границей, могут считаться резидентом одновременно в Украине и новой стране. В Украине недостаточно просто находиться за пределами страны более 183 дней, чтобы потерять налоговое резидентство. Для того чтобы стать нерезидентом в Украине, нужно оформляли выезд на постоянное место жительства за границу. Поэтому, проживая за границей как беженцы, украинские граждане продолжают считаться резидентами в Украине. Тем более, остаются резидентами те граждане, которые были зарегистрированы как физические лица. То есть многие украинцы подпадают под статус резидентов Украины и той страны, где они находятся, то есть имеют статус «двойного налогового резидента». В таком случае на помощь могут прийти соглашения об избежании двойного налогообложения. Они обычно регулируют вопросы, когда между странами возникает конкуренция за человека как за резидента. У Украины есть такие соглашения со многими странами, в том числе со всеми странами ЕС, однако они очень отличаются и могут субъективно толковаться.
Приобретение резидентства – не единственное основание для налогообложения дохода гражданина Украины.
В каких случаях придется платить налоги
- Если между Украиной и страной, где находится украинец, нет соглашения об избежании двойного налогообложения, налоги придется платить гражданину, который работает как наемный работник и получаете заработную плату.
- При занятости независимым подрядчиком или консультантом или предпринимателем (в частности, как ФЛП) и получении дохода от заказчиков. Правило «183 дней» как для зарплаты здесь не действует. Кроме того, на лицо в таком случае может быть возложена обязанность регистрации для целей НДС в той стране и начисление такого НДС и других регистраций.
- Если гражданин Украины является директором компании, иностранной по отношению к новой стране пребывания. Налоговые обязанности в этом случае возникают в компании.
- При занятости в шоубизнесе, спорте или сфере развлечений.
- Если украинец владеет бизнесом (значительными долями в юридических лицах, которые являются иностранными по отношению к стране пребывания), и даже если нет никаких доходов, могут возникнуть налоговые обязательства в стране пребывания.
- Облагаться будут также, независимо от статуса налогового резидента украинцы с большими активами.
https://tsn.ua/ru/svit/ukrainskim-bezhencam-za-granicey-pridetsya-zaplatit-nalogi-kakie-usloviya-2071504.html
